Salaire et aides
Impôts et salaire en alternance : ce qu'il faut savoir
Faut-il payer des impôts quand on est alternant ? La réponse dépend du contrat : le salaire d'un apprenti est exonéré d'impôt sur le revenu dans la limite du montant annuel du SMIC, alors que le salaire d'un contrat de professionnalisation est imposable comme n'importe quel salaire.
Voici les règles, la manière de remplir ta déclaration et la question du rattachement au foyer fiscal de tes parents.
Mis à jour le
Apprentissage, contrat pro, stage : trois régimes
| Situation | Imposition | Ce qu'il faut déclarer |
|---|---|---|
| Contrat d'apprentissage | Exonéré dans la limite du SMIC annuel | Seulement la part qui dépasse ce plafond |
| Contrat de professionnalisation | Imposable en totalité | L'intégralité du salaire net imposable |
| Stage (gratification) | Exonéré dans la limite du SMIC annuel | Seulement la part excédentaire |
Le plafond d'exonération correspond au montant annuel du SMIC de l'année concernée. Il est publié chaque année par l'administration fiscale et figure dans la notice de déclaration.
Exemple de calcul pour un apprenti
Un apprenti de 22 ans en 2e année perçoit 1 139 € brut par mois, soit environ 13 667 € brut sur une année complète. Ce montant reste inférieur au SMIC annuel : rien n'est imposable. Même un apprenti de 26 ans payé au SMIC reste, en principe, sous le plafond s'il ne perçoit pas de primes importantes.
En revanche, si tu touches des primes ou un variable qui portent ta rémunération annuelle au-delà du plafond, seule la partie excédentaire est imposable.
Faut-il quand même faire une déclaration ?
Oui, il est recommandé de déclarer ses revenus dès la première année de salaire, même s'ils sont exonérés : la déclaration est nécessaire pour obtenir un avis d'imposition (ou de non-imposition), demandé pour la prime d'activité, les aides au logement ou une location.
- 1
Vérifier le montant prérempli
Ton employeur transmet ton salaire à l'administration : il apparaît dans la déclaration préremplie.
- 2
Corriger si nécessaire
Pour un apprenti, seule la part supérieure au plafond doit rester dans la case des salaires imposables. Suis la notice de la déclaration en ligne sur impots.gouv.fr.
- 3
Conserver l'avis
L'avis d'imposition ou de non-imposition te sera demandé pour de nombreuses démarches.
Rester rattaché au foyer fiscal de ses parents
Un jeune majeur peut demander son rattachement au foyer fiscal de ses parents jusqu'à 21 ans, ou jusqu'à 25 ans s'il poursuit des études, ce qui est le cas d'un apprenti. Ses revenus sont alors déclarés avec ceux du foyer (avec la même exonération pour un salaire d'apprenti), et les parents conservent une demi-part ou une part de quotient familial.
Le rattachement est souvent avantageux pour les parents, mais il peut avoir des conséquences sur certaines aides (bourses, aides au logement). Il est utile de comparer les deux options avec le simulateur d'impots.gouv.fr.
Le prélèvement à la source
Ton employeur applique un taux de prélèvement à la source transmis par l'administration (ou un taux neutre la première année). Pour un apprenti dont le salaire est exonéré, ce prélèvement est en principe nul. Si un prélèvement apparaît à tort sur ta fiche de paie, tu peux adapter ton taux dans ton espace particulier sur impots.gouv.fr, et l'éventuel trop-perçu est remboursé après la déclaration.
Sources officielles
Les règles et montants peuvent évoluer : vérifie toujours la version en vigueur auprès des sources officielles.
Questions fréquentes
Un apprenti paie-t-il des impôts sur son salaire ?
En général non : le salaire d'apprenti est exonéré d'impôt sur le revenu dans la limite du montant annuel du SMIC. Seule la fraction au-delà est imposable.
Le salaire d'un contrat de professionnalisation est-il imposable ?
Oui, en totalité. L'exonération ne concerne que les apprentis.
Les aides perçues par un alternant sont-elles imposables ?
La plupart des aides sociales (aides au logement, prime d'activité) ne sont pas imposables.
Peut-on rester rattaché à ses parents en étant apprenti ?
Oui, jusqu'à 25 ans, l'apprenti étant considéré comme poursuivant des études.
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